Как отразить материальную помощь в 6 ндфл. Виды выплат, которые необходимо показывать в расчёте

Работодатели вправе оказывать материальную поддержку своим сотрудникам. Если матпомощь облагается НДФЛ, ее следует показать в 6-НДФЛ. Каким образом отразить материальную помощь в 6-НДФЛ, узнаете из наглядных примеров. В зависимости от вида и назначения матпомощи бухгалтер отражает ее в форме 6-НДФЛ. Возможны варианты: вся сумма помощи отражается в расчете; матпомощь не фиксируется в 6-НДФЛ. Вариант № 1. Полное отражение материальной помощи в 6-НДФЛ. Пример заполнения У вахтера Абрамова О. Т. родился сын. Директор ООО «Сигнал», в котором трудится Абрамов, выплатил молодому отцу материальную помощь в размере 73 000 рублей. Согласно трактовке п. 8 ст. 217 НК РФ 50 000 рублей не облагаются НДФЛ. А с суммы превышения нужно исчислить налог ((73 000 - 50 000) х 13 % = 2 990 рублей). Помощь выдана Абрамову 05.07.2017.

Материальная помощь: как отразить 6 ндфл и есть ли в этом необходимость

При фиксации в отчете сведений о предоставлении сотрудникам материальной помощи необходимо помнить, что, несмотря на отсутствие обязанности взыскать налог с такой выплаты, оказанной в размере менее 4 000 руб., целесообразно сведения об этом в отчете указать. Такая предусмотрительность поможет избежать ошибок при исчислении налога, так как матпомощь может выплачиваться за год не единожды.

В отчете за 2-й квартал (полугодие) эти выплаты значатся по графе 020 - 18 000 руб., по графе 030 - 4 000 руб. Больше информации о расчете 6-НДФЛ вы найдете в нашей специальной рубрике.

Материальная помощь в 6-ндфл

НК РФ.То есть в том числе исходя из положений главы 23 НК РФ дата фактического получения дохода, дата удержания НДФЛ и дата перечисления НДФЛ в бюджет — это три самостоятельные даты, каждая из которых определяется на основании отдельных норм указанной главы. При этом порядок определения указанных дат зависит от вида выплачиваемого налогоплательщику дохода.
В общих случаях дата фактического получения доходов в денежной форме определяется как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На основании п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Материальная помощь в 6-ндфл: пример заполнения

Следовательно, если такую матпомощь отразить в строке 020, то заложенные соотношения потребуют исчислить с нее НДФЛ, ведь по строке 030 ее размер отразить не получится. Поэтому раз в Расчете такой доход уменьшить на необлагаемые суммы нельзя, то и показывать в форме 6-НДФЛ его не нужно вовсе.

Виды матпомощи, не отражаемые в Расчете Приведем основные виды материальной помощи, которые не нужно отражать в форме 6-НДФЛ: Материальная помощь, не отражаемая в 6-НДФЛ Единовременная выплата членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи (абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ) Выплаты лицам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также членам семьи лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст.

Как правильно отразить материальную помощь в отчете 6-ндфл?

Срок перечисления налога В строке 120 «Срок перечисления НДФЛ» указывается дата, не позднее которой НДФЛ с матпомощи должен быть перечислен в бюджет. Это рабочий день, следующий за днем выплаты дохода (абз.

1 п. 6 ст. 226

Инфо

НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/). Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ Рассмотрим отражение материальной помощи на примере с использованием условных цифровых данных.

Для матпомощи, отражаемой в форме 6-НДФЛ и полностью уменьшенной на вычет, дата удержания НДФЛ и срок его перечисления указаны в формате «00.00.0000».

Отражаем единовременную выплату и материальную помощь к отпуску в форме 6-ндфл

Это согласуется с пояснениями ФНС, данными в письмах от 23.03.2016 № БС-4-11/4901 и от 24.03.2016 № БС-4-11/5106. Если же размер фин. поддержки трудящемуся за год превысит 4 000 руб., то с излишков должен быть рассчитан и уплачен налог, а информация об этом занесена в отчет.

То же самое касается единовременной выплаты, связанной с рождением детей, только не облагаемый налогом лимит в этом случае составляет 50 000 руб.

• Финансовая помощь организации, облагаемая подоходным налогом, полностью должна указываться в отчетном документе 6-НДФЛ без каких-либо исключений.
Как отразить матпомощь в 6-НДФЛ (пример заполнения) Отчетность 6-НДФЛ формируется на основе сведений, составляющих регистр налогового учета предприятия. Внутренней документацией компании можно утвердить отдельный регистр, содержащий все коэффициенты, требующиеся для заполнения 6-НДФЛ.

Отражение материальной помощи в форме 6-ндфл

Пункт 4.2 Порядка предусматривает отдельное заполнение строк 100-140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). Таким образом, если отпускные работнику, а также единовременная выплата и материальная помощь к отпуску выплачиваются ему в один день, то и удержать НДФЛ с данных сумм организация должна в тот же день, но срок перечисления НДФЛ с сумм отпускных отличается от сроков перечисления налога с сумм единовременной выплаты и материальной помощи.

В таком случае на сумму отпускных отдельно заполняются строки 100-140 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ, а на единовременную выплату и материальную помощь к отпуску — другие строки раздела 2 Расчета 6-НДФЛ.
Обновленный бланк вступил в силу с 26.03.2018. За 2017 год 6-НДФЛ можно сдать и по новой, или по старой форме. А за 1 квартал 2018 года нужно отчитываться только на новом бланке.

Внимание

Исходя из нормативных требований, сдача 6-НДФЛ должна происходить в заявленные сроки (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• за первые 3 месяца - не позже 30 апреля;
• за полугодие - не позже 31 июля;
• за 9 месяцев - не позже 31 октября;
• за 12 месяцев - не позже 1 апреля следующего года.

Финансовая поддержка в виде различных выплат, предоставляемых сотрудникам, также является доходом, который к тому же при определенных условиях облагается подоходным налогом. Соответственно, материальная помощь в 6-НДФЛ также должна быть отражена.

Как показать в 6 ндфл материальную помощь до 4000

Приведем перечень видов материальной помощи, которая будет отражаться по строкам 020 и 030 формы 6-НДФЛ: Материальная помощь Код вычета Ограничения и условия освобождения от НДФЛ Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту 503 Не более 4 000 рублей за календарный год (абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ) Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов 506 Не более 4 000 рублей за календарный год (абз. 7 п. 28 ст. 217 НК РФ) Сумма единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка 508 Не более 50 000 рублей и выплачена в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) (абз. 4 п. 8 ст.
В организации положением об оплате труда предусмотрены единовременная выплата к отпуску и материальная помощь, которая выплачивается вместе с отпускными. Материальная помощь до 4000 руб. не облагается НДФЛ. Если сумма больше, то НДФЛ удерживается. Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрели как отразить выплаченные суммы в 6-НДФЛ. Порядок заполнения формы 6-НДФЛ Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, признаются налоговыми агентами по НДФЛ, в обязанности которых входят исчисление, удержание у налогоплательщика и уплата исчисленного НДФЛ (далее также — налог) в бюджет.

В форме 6-НДФЛ не показываются необлагаемые налогом на доходы виды материальной помощи, перечисленные в Приложении №2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.

Следовательно, в расчете НЕ отражаются:

• разовая выплата по причине смерти работника, близкого родственника работника, бывшего сотрудника компании, вышедшего на пенсию;
• выплаты сотруднику в связи со стихийными бедствиями или близким родственникам сотрудника, погибшего при подобных обстоятельствах;
• выплаты работнику, пострадавшему при теракте, его родным в случае гибели сотрудника при теракте.

Виды матпомощи, оказываемой сотрудникам, которые необходимо отразить в отчете:

1) Матпомощь, необлагаемая или облагаемая частично (общую сумму такой помощи следует отразить по строке 020, а ее необлагаемую часть - по строке 030 расчета):

Нормативным законодательством также предусмотрено освобождение от подоходного налога материальной поддержки любого назначения, размер которой не превышает 4 000 руб. на одного трудящегося в течение года.

Работодатель может самостоятельно определять обстоятельства, при возникновении которых работникам полагается материальная помощь, закрепив свое решение в локальных актах компании.

Если размер оказанной сотруднику матпомощи меньше 4 000 руб., данную сумму в расчете можно не показывать.

2) Материальная поддержка, облагаемая НДФЛ в полном объеме (указывается в строке 020 формы).

Пример отражения матпомощи в 6-НДФЛ:

01.03.2018 сотрудник ООО «Идеал» Чащин А.Ф. впервые за текущий год запросил матпомощь в связи с тяжелым материальным положением в размере 10 000 руб.

05.03.2018 – помощь была оказана. Вычет составил 4 000 руб. НДФЛ равен: 780 руб. ((10 000 – 4 000) * 13%).

Отражение операции в расчете за 1 квартал 2018:

02.08.2018 Чащину А.Ф. была вторично оказана матпомощь в размере 5 000 руб. Так как вычет на текущий год уже использован, полученный доход облагается налогом в полном объеме: 5 000 * 13% = 650 руб.

Отражение операции в расчете за 9 месяцев 2018:

Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета.

Открытие расчетного счета в банке "Тинькофф" 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО). Открытие за 1 день. Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов). 6% на остаток по счету.

Открытие расчетного счета в банке "Точка" Бесплатное открытие расчётного счёта. 3 месяца бесплатного обслуживания. 7% годовых на остаток каждый месяц.

Открытие расчетного счета в банке "Восточный банк" 3 месяца бесплатно. Овердрафт сразу после открытия. Онлайн регистрация счета.

Открытие расчетного счета в банке "Открытие" Обслуживание 0 руб. в месяц. Онлайн регистрация.

Открытие расчетного счета в банке "ВТБ" Бесплатное открытие расчетного счета. Бесплатное обслуживание 3 месяца. Онлайн регистрация. Переводы и операции с наличными 0 руб.

Похожие записи
• 6-НДФЛ за 1 квартал 2019
• Форма СЗВ-СТАЖ – новая отчетность 2019
• Образец заполнения формы СЗВ-СТАЖ

Когда у работника возникает необходимость непредвиденных или крупных денежных расходов, материальную помощь ему может оказать его работодатель. Решение об оказании денежной помощи принимается в каждом случае индивидуально и не связано с выполнением трудовых обязанностей. Сумму выплаты тоже определяет сам работодатель, исходя из своих финансовых возможностей.

О том, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ, расскажем в этой статье.

Когда матпомощь облагается НДФЛ

По какой бы причине не выплачивалась материальная помощь, она включается в доход работника, с которого удерживается НДФЛ (п. 1 ст. 212 НК РФ). Хотя, некоторые виды матпомощи от налогообложения полностью или частично освобождены.

Так, не удерживается НДФЛ с любой матпомощи, общей суммой не более 4000 руб. в год, работникам и бывшим сотрудникам, уволившимся при выходе на пенсию по возрасту или инвалидности (п.28 ст. 217 НК РФ). Работодатель может выплатить матпомощь любого размера, но с суммы, превышающей лимит, придется удержать 13% налога.

Данное правило имеет исключения, когда вся матпомощь не облагается НДФЛ:

• оплата лечения работника или его супруга, детей до 18 лет, родителей, а также оплата медуслуг, оказанных бывшим работникам, уволившимся на пенсию, при условии, что матпомощь оказана из чистой прибыли работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ);
• единовременная матпомощь, связанная со смертью члена семьи (супруга, родителей, детей) работника, или бывшего работника на пенсии, а также матпомощь членам семьи умершего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ);
• суммы, выплаченные пострадавшим от стихийного бедствия, иных чрезвычайных обстоятельств, или от терактов в России (п. 8.3 и 8.4 ст. 217 НК РФ); в том числе налогом не облагается матпомощь, выплаченная членам семьи лиц, погибших при указанных обстоятельствах.

Также, необлагаемой является матпомощь в пределах 50 000 руб. при рождении (усыновлении) ребенка, произведенная каждому из родителей до годовалого возраста малыша (в первый год после усыновления) (п. 8 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.07.2017 № 03-04-06/47541).

Как отражается материальная помощь в 6-НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ матпомощь может отражаться полностью, частично или не отражаться вовсе:

• если матпомощь полностью облагается налогом, то и в 6-НДФЛ она будет отражена по строке ,
• если вся сумма помощи освобождена от НДФЛ, и при этом данный вид выплаты не указан в Приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, с учетом которого заполняется строка вычетов 030, в расчет 6-НДФЛ она не включается вовсе,
• если матпомощь облагается налогом частично, то ее полную сумму нужно указать по строке 020 расчета, а по строке 030 указать необлагаемую часть.

Рассмотрим варианты заполнения расчета на примерах.

Пример 1

У сотрудника Иванова в ноябре родился ребенок, а 14.12.2017 г. он получил матпомощь от работодателя в сумме 60 000 руб.

Оказанную отцу ребенка материальную помощь в 6-НДФЛ отразим следующим образом:

• строки 020, 130 – 60 000, начисленный и выплаченный доход;
• строка 030 – 50 000, необлагаемый налогом лимит матпомощи на ребенка, указанный в перечне вычетов Приложения № 2 к приказу № ММВ-7-11/387 (код 508);
• строки 040, , 140 – 1300, исчисленный и удержанный НДФЛ с суммы превышения лимита ((60 000 – 50 000) х 13%).

Дата фактического получения дохода – день выплаты матпомощи работнику (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ), поэтому в строке 100 укажем день, когда выплата была перечислена Иванову, т.е. - 14.12.2017.

Дата удержания НДФЛ – день фактической выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ), значит, по строке 110 тоже укажем 14.12.2017.

Поскольку перечислить удержанный с матпомощи НДФЛ следует не позднее следующего после выплаты дня, по строке 120 укажем срок – 15.12.2017.

Пример 2

Сотруднику Петрову в 2017 году работодателем дважды была перечислена материальная помощь: единовременная, в связи со смертью отца – 10 000 руб. (16.10.2017г.), и матпомощь к отпуску – 5000 руб. (01.12.2017 г.).

Данная материальная помощь в 6-НДФЛ отражается следующим образом:

• Матпомощь, связанная со смертью родственника, выплаченная единовременно, полностью необлагаема. Данный вид вычета не указан в вышеупомянутом Приложении № 2 к приказу ФНС, поэтому выплату Петрову в сумме 10 000 руб. отражать в 6-НДФЛ не нужно.
• Сумма матпомощи Петрову к отпуску превышает допустимый лимит необлагаемой выплаты на 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.). В Приложении № 2 к приказу ФНС данный вид вычета указан под кодом 503.

Заполняем 6-НДФЛ:

• по строкам 020 и 130 отражается сумма «отпускной» матпомощи – 5000,
• по строке 030 покажем сумму, необлагаемую НДФЛ – 4000,
• строки 040, 070 и 140 – 130, сумма исчисленного и удержанного налога ((5000 руб. – 4000 руб.) х 13%,
• строка 100 – 01.12.2017, дата фактического получения дохода,
• строка 110 – 01.12.2017, дата удержания НДФЛ,
• строка 120 – 04.12.2017, срок перечисления НДФЛ с матпомощи (перенесен на ближайший рабочий день, в связи с выпадением на выходные).

Любая материальная помощь является доходом физического лица. Но не всякая материальная помощь указывается в 6-НДФЛ. Мы рассказали, какую матпомощь нужно указывать в 6-НДФЛ, и подготовили примеры заполнения.

Любой работодатель может оказать работникам материальную помощь. Не во всех случаях выданные денежные средства придется показывать в отчете 6-НДФЛ. Дело в том, что не все виды материальной помощи облагаются налогом на доходы физических лиц. Она может не облагаться НДФЛ полностью или частично.

Чтобы выяснить, как отразить материальную помощь в разделе 2 отчета 6-НДФЛ, понадобятся три основных нормативных акта:

Какая материальная помощь отражается в 6-НДФЛ

Налоговый кодекс перечисляет виды материальной помощи, которую работодатель может оказать работникам и другим физическим лицам. А также условия удержания налога на доходы физических лиц.

Материальная помощь полностью не облагается НДФЛ

Кодекс перечисляет виды материальной помощи, с которой совсем не удерживается НДФЛ:

Материальная помощь частично не облагается НДФЛ

Некоторые виды материальной помощи облагаются НДФЛ, но только если превышают определенные пороговые значения, указанные Налоговым кодексом.

По общему правилу материальная помощь не облагается НДФЛ, если ее размер не превышает 4 000 руб. Все, что свыше этого порога, облагается налогом.

Исключение – единовременная материальная помощь, выплаченная в связи с рождением или усыновлением ребенка. Такая матпомощь не облагается налогом в размере до 50 000 руб. Важное условие – единовременность материальной помощи. Для выплаты помощи работнику работодатель должен издать организационно-распорядительный документ, например, приказ:

• Если сумма, обозначенная в приказе, разбита на несколько платежей, то условие единовременности считается выполненным,
• Если по одному поводу издано несколько приказов или распоряжений и по ним выплачиваются денежные средства, то единовременной признается только первая выплата. С последующих выплат придется удержать НДФЛ (Письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

Как материальная помощь отражается в 6-НДФЛ

Если материальная помощь полностью не облагается НДФЛ, отражать ее в отчете не нужно, ни в первом, ни во втором разделе. Если же выплата облагается налогом полностью или частично, отражайте ее в отчете в следующем порядке.

Выплата полностью облагается НДФЛ

Если вся сумма облагается налогом, выплаченную помощь укажите в строке 20 раздела 1 «Сумма начисленного дохода». Сумму НДФЛ укажите в строке 40 «Сумма исчисленного налога». На показатель строки 30 «Сумма налоговых вычетов» матпомощь не повлияет, ведь она облагается налогом полностью, то есть без вычетов.

Выплата частично облагается НДФЛ

Если выплаченная сумма облагается налогом частично, то раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняйте в таком порядке:

• В строке 20 «Сумма начисленного дохода» укажите всю сумму материальной помощи,
• В строке 030 «Сумма налоговых вычетов» укажите необлагаемую часть, например, 4 000 руб. или 50 000 руб.,
• От суммы строки 20 отнимите показатель строки 30. Итоговое значение умножьте на 13%, это и будет сумма НДФЛ, которую вы впишите в строку 40 «Сумма исчисленного налога».

Заполнение раздела 2

Для заполнения раздела 2 нужно знать три даты:

• Дата фактического получения дохода,
• Дата удержания налога,
• Срок перечисления налога.

В таблице мы показали, как определяются эти три даты при выплате материальной помощи:

При заполнении раздела 2 нужно учитывать следующие особенности.

Во-первых, если материальная помощь выплачивается в натуральной форме, то датой получения дохода будет день фактической передачи материальных ценностей работнику (пп.2 п.1 ст.223 НК РФ). С дохода в натуральной форме удержать НДФЛ невозможно, поэтому удерживайте его из ближайших денежных выплат работнику. День, когда произведена денежная выплата, будет датой удержания налога.

Во-вторых, если материальная помощь полностью уменьшена на вычет, то в строках 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок перечисления» укажите «00.00.0000».

Материальная помощь в 6-НДФЛ: пример заполнения

Прикажем примеры, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ.

Отражение материальной помощи в 6-НДФЛ в размере 4000 руб.: пример

Сначала покажем, как отразить в 6-НДФЛ материальную помощь до 4 000 рублей. Эта матпомощь полностью уменьшается на вычет, поэтому в отчете ее следует отражать так (для упрощения примера предположим, что других выплат не было):

Отражение материальной помощи в 6-НДФЛ в размере более 4000 руб.: пример

Матпомощь в размере свыше 4 000 руб. облагается налогом и отражается в отчете так:

Действующее законодательство не запрещает работодателю оказывать своим работникам материальную помощь (далее - матпомощь). В пп. 2.2.2.1 раздела 2 ГОСТ Р 52495-2005, утв. пр. Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30.12.2005 № 532-ст, содержится определение материальной помощи (далее - матпомощь), как социально-экономической услуги, состоящей в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и т.д.

Материальная помощь носит разовый характер и выплачивается по заявлению работника на основании приказа руководителя. Она может быть связана, например:

• с ущербом, причиненным вследствие стихийного бедствия;
• с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Такие выплаты не включаются в состав оплаты труда, так как не носят стимулирующего или компенсационного характера. Они направлены на поддержку работника в сложной жизненной ситуации.

Форма 6-НДФЛ

Все лица, которые признаются налоговыми агентами (ст. 226, 226.1 НК), начиная с 01.01.2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту учета Форму 6-НДФЛ (приказ ФНС № ММВ-7-11/450@).

Расчет составляется нарастающим итогом, причем 1-й раздел формируется нарастающим итогом, а 2-й отражает только те сведения, что соответствуют кварталу периода, за который подаются сведения.

Форма расчета состоит из:

1. Титульного листа.
2. Раздела 1 «Обобщенные показатели».
3. Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Особенности учета материальной помощи в НДФЛ

Возможность выдать матпомощь нужно учесть в нормативных актах и документах организации: положении об оплате труда, коллективном договоре и (или) в трудовом договоре с работником.

В НДФЛ матпомощь рассматривается как экономическая выгода, что образует объект налогообложения (ст. 208, 209, 210 НК РФ). Но ее социальный статус позволяет освободить от налогообложения либо отдельные виды матпомощи (ст. 217 НК РФ), либо отдельные суммы в пределах лимита. Например:

• с рождением ребенка — освобождается от налога, но не более 50 000 руб. на ребенка;
• со смертью работника или члена его семьи — освобождается от налога;
• с ущербом, причиненным стихийным бедствием — освобождается от налога;
• с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту — освобождается от налога, но не более 4000 руб.;
• по другим основаниям — освобождается от налога, но не более 4000 руб.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

В тех случаях, когда сумма матпомощи не подлежит налогообложению, налоговый агент вправе не отражать её в расчете 6-НДФЛ. А в выплатах, которые имеют лимит, нужно указываеть всю сумму матпомощи и приходящийся на неё налоговый вычет.

Дата получения дохода в виде матпомощи — день выплаты денег, либо день передачи доходов в натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Поскольку такая выплата обычно производится в межрасчетный период, на основании отдельного платежного документа, то матпомощь в 6-НДФЛ (Раздел 2) отражается отдельными строкам 100, 110 и 120.

Отражение материальной помощи в 6-НДФЛ: пример заполнения

Предположим, что 21.07.2017 в связи с тяжелым финансовым положением работника, ему была начислена и выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., из которых не облагаются 4000 руб. (п. 28) ст. 217 НК РФ, код вычета 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам» в соотв. с пр. ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). В отчете 6-НДФЛ, материальная помощь, 4000 рублей нужно указать в поле суммы налогового вычета.

Шаг 1. В Форме 6-НДФЛ (при отсутствии прочих данных за отчетный период) в графе 020 укажите размер матпомощи.

Шаг 2. В поле 030 впишите величину лимита.

Шаг 3. В поле 100 укажите дату, когда была выдана матпомощь. В поле 110 — когда удержан налог (не может быть раньше предыдущего числа). В поле 120 — дату перечисления налога. В примере 25 января — пятница, поэтому налог перечисляется в понедельник, 28 января.

Итоговая форма 6-НДФЛ будет выглядеть так.